Зміна назви Товариства не відбувалась

Фінансова звітність Товариства є фінансовою звітністю загального призначення, яка сформована з метою достовірного відображення та подання фінансового стану, фінансових результатів діяльності та грошових потоків Товариства для задоволення інформаційних потреб широкого кола користувачів при прийнятті ними економічних рішень.

 Концептуальною основою фінансової звітності Товариства за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року, є Міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ), включаючи Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (МСБО) та Тлумачення (КТМФЗ, ПКТ), видані Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО), в редакції чинній на 01 січня 2025 року, що офіційно оприлюднені на веб-сайті Міністерства фінансів України.

Підготовлена Товариством фінансова звітність чітко та без будь-яких застережень відповідає всім вимогам чинних МСФЗ з врахуванням змін, внесених РМСБО, дотримання яких забезпечує достовірне подання інформації в фінансовій звітності, а саме: доречної, достовірної, зіставної та зрозумілої інформації.

При формуванні фінансової звітності Товариство керувалося також вимогами національних законодавчих та нормативних актів щодо організації і ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні, які не протирічать вимогам МСФЗ.

Рік, що закінчується 31 грудня 2025 року

Валюта подання звітності відповідає функціональній валюті, якою є національна валюта України – гривня.

Звітність складено у тисячах гривень, округлених до цілих

     Основні припущення, оцінки та судження

При підготовці фінансової звітності Товариство здійснює оцінки та припущення, які мають вплив на елементи фінансової звітності, ґрунтуючись на МСФЗ, МСБО та тлумаченнях, розроблених Комітетом з тлумачень міжнародної фінансової звітності. Оцінки та судження базуються на попередньому досвіді та інших факторах, що за існуючих обставин вважаються обґрунтованими і за результатами яких приймаються судження щодо балансової вартості активів та зобов'язань. Хоча ці розрахунки базуються на наявній у керівництва Товариства інформації про поточні події, фактичні результати можуть зрештою відрізнятися від цих розрахунків. Області, де такі судження є особливо важливими, області, що характеризуються високим рівнем складності, та області, в яких припущення й розрахунки мають велике значення для підготовки фінансової звітності за МСФЗ, наведені нижче.

1. Судження щодо операцій, подій або умов за відсутності конкретних МСФЗ

Якщо немає МСФЗ, який конкретно застосовується до операції, іншої події або умови, керівництво Товариства під час розроблення та застосування облікової політики застосовує судження таким чином, щоб інформація була доречною для потреб користувачів для прийняття ними економічних рішень та достовірною у тому значенні, що фінансова звітність:

- подає достовірно фінансовий стан, фінансові результати діяльності та грошові потоки Товариства;
- відображає економічну сутність операцій, інших подій або умов, а не лише юридичну форму;
- є нейтральною, тобто вільною від упереджень;
- є повною в усіх суттєвих аспектах.

Під час здійснення судження керівництво Товариства посилається на прийнятність наведених далі джерел та враховує їх у низхідному порядку:

- вимоги в МСФЗ, у яких ідеться про подібні та пов'язані з ними питання;
- визначення, критерії визнання та концепції оцінки активів, зобов'язань, доходів та витрат у Концептуальній основі фінансової звітності.

Під час здійснення судження керівництво Товариства враховує найостанніші положення інших органів, що розробляють та затверджують стандарти, які застосовують подібну концептуальну основу для розроблення стандартів, іншу професійну літературу з обліку та прийняті галузеві практики, тією мірою, якою вони не суперечать вищезазначеним джерелам.

2. Судження щодо справедливої вартості активів Товариства

Справедлива вартість інвестицій, що активно обертаються на організованих фінансових ринках, розраховується на основі поточної ринкової вартості на момент закриття торгів на звітну дату. В інших випадках оцінка справедливої вартості грунтується на судженнях щодо передбачуваних майбутніх грошових потоків, існуючої економічної ситуації, ризиків, властивих різним фінансовим інструментам, та інших факторів з врахуванням вимог МСФЗ 13 "Оцінка справедливої вартості".

3. Судження щодо очікуваних термінів утримування фінансових інструментів

Керівництво Товариства застосовує професійне судження щодо термінів утримання фінансових інструментів, що входять до складу фінансових активів. Професійне судження за цим питанням ґрунтується на оцінці ризиків фінансового інструменту, його прибутковості й динаміці та інших факторах. Проте існують невизначеності, які можуть бути пов'язані з призупиненням обігу цінних паперів, що не є підконтрольним керівництву Товариства фактором і може суттєво вплинути на оцінку фінансових інструментів.

4. Використання ставок дисконтування

Ставка дисконту - це процентна ставка, яка використовується для перерахунку майбутніх потоків доходів в єдине значення теперішньої (поточної) вартості, яка є базою для визначення ринкової вартості бізнесу. З економічної точки зору, в ролі ставки дисконту є бажана інвестору ставка доходу на вкладений капітал у відповідні з рівнем ризику подібні об'єкти інвестування, або - ставка доходу за альтернативними варіантами інвестицій із зіставляння рівня ризику на дату оцінки. Ставка дисконту має визначатися з урахуванням трьох факторів:

а) вартості грошей у часі;

б) вартості джерел, які залучаються для фінансування інвестиційного проекту, які вимагають різні рівні компенсації;

в) фактору ризику або міри ймовірності отримання очікуваних у майбутньому доходів.

5. Судження щодо виявлення ознак знецінення активів

На кожну звітну дату Товариство проводить аналіз дебіторської заборгованості, яка обліковується по амортизованій собівартості та визначає рівень кредитного ризику.

Товариство визнає резерв під збитки для очікуваних кредитних збитків за фінансовими активами, які оцінюються за амортизованою вартістю, у розмірі очікуваних кредитних збитків за весь строк дії фінансового активу (при значному збільшенні кредитного ризику/для кредитно-знецінених фінансових активів) або 12-місячними очікуваними кредитними збитками (у разі незначного зростання кредитного ризику).

Як правило, кредитний ризик значно зростає ще до того, як фінансовий інструмент стане простроченим або буде помічено інші чинники затримки платежів, що є специфічними для дебіторів, (наприклад, здійснення модифікації або реструктуризації).

Станом на кожну звітну дату Товариство оцінює, чи зазнав кредитний ризик за фінансовим інструментом значного зростання з моменту первісного визнання. При виконанні такої оцінки Товариство використовує зміну ризику настання дефолту (невиконання зобов'язань) протягом очікуваного строку дії фінансового інструмента. Для виконання такої оцінки Товариствоовариствоі 5..5.10)д: "ового активу  ться поняттяія яка використовується порівнює ризик настання дефолту (невиконання зобов'язань) за фінансовим інструментом станом на звітну дату з ризиком настання дефолту за фінансовим інструментом станом на дату первісного визнання, і враховує при цьому обґрунтовано необхідну та підтверджувану інформацію, що є доступною без надмірних витрат або зусиль, і вказує на значне зростання кредитного ризику з моменту первісного визнання.

            Кредитний ризик за фінансовим інструментом вважається низьким, якщо фінансовий інструмент має низький ризик настання дефолту, дебітор має потужний потенціал виконувати свої договірні зобов'язання щодо грошових потоків у короткостроковій перспективі, а несприятливі зміни в економічних і ділових умовах у довгостроковій перспективі можуть знизити, але не змінити здатність дебітора виконувати свої зобов'язання щодо договірних грошових потоків.

           Фінансові інструменти не вважаються такими, що мають низький кредитний ризик лише на підставі того, що ризик дефолту за ними є нижчим, ніж ризик дефолту за іншими фінансовими інструментами Товариства або ніж кредитний ризик юрисдикції, в якій Товариство здійснює діяльність.

           Очікувані кредитні збитки за весь строк дії не визнаються за фінансовим інструментом просто на підставі того, що він вважався інструментом із низьким кредитним ризиком у попередньому звітному періоді, але не вважається таким станом на звітну дату. У такому випадку Товариство з'ясовує, чи мало місце значне зростання кредитного ризику з моменту первісного визнання, а отже чи постала потреба у визнанні очікуваних кредитних збитків за весь строк дії.

Товариство може зробити припущення про те, що кредитний ризик за фінансовим інструментом не зазнав значного зростання з моменту первісного визнання, якщо було з'ясовано, що фінансовий інструмент має низький рівень кредитного ризику станом на звітну дату.

 Очікувані кредитні збитки відображають власні очікування Товариства щодо кредитних збитків.

У випадку фінансових активів кредитним збитком є теперішня вартість різниці між договірними грошовими потоками, належними до сплати на користь Товариства за договором; і грошовими потоками, які Товариство очікує одержати на свою користь, зкоригованим на відсоток ймовірності дефолту.

Розшифровка адміністративних витрат наведена в таблиці:

 У складі інших витрат  відображено суму відшкодування за теплопостачання та електроенергію, сплачені орендодавцю ОК "Бізнес центр Хвиля" у розмірі 19 тис. грн..

Резерви на покриття очікуваних кредитних збитків

Товариство проводить аналіз та оцінку рівня кредитного ризику з використанням індивідуального підходу.

Резерв на покриття очікуваних збитків по дебіторській заборгованості від надання послуг з управління активами фондів нарахований на дату виникнення боргу  становить 1 тис. грн., по простроченому боргам  від 3 до 5 місяців становить  109 тис. грн.

Дебіторську заборгованість по простроченому боргу віднесено до інструментів зі значним кредитним ризиком (дефолт), в зв'язку з чим  по ній нараховано резерв на покриття майбутніх збитків на весь його життєвий строк у розмірі 117 тис. грн.

По іншій поточній заборгованості  станом на 31 грудня 2025 року нараховано резерв на покриття майбутніх збитків  у розмірі 46 тис. грн.

Узагальнені зміни у резервах під іншу та торговельну дебіторську заборгованість представлено нижче:

Фінансова звітність Товариства затверджена до випуску з метою оприлюднення директором Товариства 19 лютого 2026 року та підписана директором та головним бухгалтером Товариства. Ні учасники Товариства, ні інші особи не мають права вносити зміни до цієї фінансової звітності після її затвердження до випуску.

    Основа оцінки, застосована при складанні фінансової звітності

Ця фінансова звітність підготовлена на основі історичної собівартості та справедливої вартості або амортизаційної собівартості окремих фінансових інструментів відповідно до МСФЗ 9 "Фінансові інструменти", з використанням методів оцінки фінансових інструментів, дозволених МСФЗ 13 "Оцінки за справедливою вартістю". Такі методи оцінки включають  використання справедливої вартості як ціни, яка була б отримана за продаж активу, або сплачена за передачу зобов'язання у звичайній операції між учасниками ринку на дату оцінки. Зокрема, використання даних про поточну ринкову вартість іншого аналогічного за характером інструменту, аналіз дисконтованих грошових потоків та інші моделі визначення справедливої вартості. Передбачувана справедлива вартість фінансових активів і зобов'язань визначається з використанням наявної інформації про ринок і відповідних методів оцінки.

Станом на 31.12.2025 року грошові кошти Товариства та їх еквіваленти складаються з грошей на поточному та депозитному рахунку.

 "Звіт про рух грошових коштів" складено за прямим методом. У складі "Інших надходжень" відображено суму грошових коштів, які надійшли по договору відступлення права вимоги у розмірі 80 тис. грн.

У складі статті Звіту "Інші витрачання" відображено комісію банку за проведені платежі та підтримку системи "Клієнт-банк" у розмірі 15 тис. грн. та сума сплачених грошових коштів на  відшкодування аудиторських та депозитарних послуг отриманих фондами  АТ "ЗНВКІФ "ГТС ІНВЕСТ" та АТ "ЗНВКІФ "ТРЕВЕРІ", які знаходяться в  управлінні Товариства  у розмірі 280 тис. грн.

. Торговельна та інша кредиторська заборгованість

Торговельна та інша кредиторська заборгованість представлена в наступній таблиці.

Торговельна кредиторська заборгованість у розмірі 74 тис. грн. - це заборгованість за отримані у грудні 2025 року але не оплачені послуги з інформатизації в сумі 8 тис. грн.,  послуги оренди та утримання офісного приміщення  у розмірі  65 тис. грн. та інші  послуги у розмірі 1тис. грн.

Кредиторська заборгованість по розрахункам з бюджетом складається з нарахованого податку на прибуток за 2025 рік у розмірі 37 тис. грн., податку з доходів фізичних осіб (з невиплаченої зарплати за 2-у половину грудня 2025 року) у розмірі 4 тис. грн. та військового збору у розмірі 1 тис. грн.

Вся кредиторська заборгованість є поточною. Кредиторська заборгованість з простроченим терміном розрахунків відсутня.

Умовні зобов'язання.

1. Оподаткування

Внаслідок наявності в українському податковому законодавстві положень, які дозволяють більш ніж один варіант тлумачення, а також через практику, що склалася в нестабільному економічному середовищі, за якої податкові органи довільно тлумачать аспекти економічної діяльності, у разі, якщо податкові ограни піддадуть сумніву певне тлумачення, засноване на оцінці керівництва економічної діяльності Товариства, ймовірно, що Товариство змушене буде сплатити додаткові податки, штрафи та пені. Така невизначеність може вплинути на вартість фінансових інструментів, втрати та резерви під знецінення, а також на ринковий рівень цін на угоди. На думку керівництва Товариство сплатило усі податки, тому фінансова звітність не містить резервів під податкові збитки. Податкові звіти можуть переглядатися відповідними податковими органами протягом трьох років.

2. Ступінь повернення дебіторської заборгованості та інших фінансових активів

Внаслідок ситуації, яка склалась в економіці України, в т. ч. війни з російською федерацією і як результат, економічною нестабільністю, що має місце на дату балансу, існує ймовірність того, що активи не зможуть бути реалізовані за їхньою балансовою вартістю в ході звичайної діяльності Товариства.

Ступінь повернення цих активів у значній мірі залежить від ефективності заходів, які знаходяться поза зоною контролю Товариства. Ступінь повернення дебіторської заборгованості Товариству визначається на підставі обставин та інформації, які наявні на дату балансу. На думку керівництва, виходячи з наявних обставин та інформації, якою Товариство володіє на дату балансу, кредитний ризик для основних фінансових активів Товариства  визначений як низький, по іншим мав місце ріст.

Кредитний ризик

Кредитний ризик - ризик того, що одна сторона контракту про фінансовий інструмент не зможе виконати зобов'язання і це буде причиною виникнення фінансового збитку іншої сторони. Кредитний ризик Товариства притаманний таким фінансовим інструментам, як поточні та депозитні рахунки в банках,  дебіторська заборгованість.

Станом на кожну звітну дату Товариство визначає, чи зазнав значного зростання кредитний ризик з моменту первісного його використання. Для виконання такої оцінки Товариство враховує обґрунтовано необхідну та підтверджувальну інформацію, що вказує на значне зростання (зменшення) кредитного ризику з моменту первісного визнання.

Основним методом оцінки кредитних ризиків є оцінка Товариством  кредитоспроможності контрагентів, для чого використовуються кредитні рейтинги та будь-яка інша доступна інформація щодо їх спроможності виконувати боргові зобов'язання.

Грошові кошти розміщено в  АТ "Райффайзен Банк" та АТ "ОТП БАНК", які на момент внесення коштів та звітну дату мають мінімальний ризик невиконання зобов'язань.

12 листопада 2025 року рейтинговий комітет РА "Стандарт-Рейтинг" (код ЄДРПОУ 37413337) прийняв рішення про оновлення рейтингів АТ "Райффайзен Банк" (код ЄДРПОУ 14305909).

 Довгостроковий кредитний рейтинг АТ "Райффайзен Банк" за національною шкалою оновлено на рівні uaAAA, прогноз "стабільний".

Короткостроковий кредитний рейтинг АТ "Райффайзен Банк" оновлено за національною шкалою на рівні uaK1. Банк або окремий борговий інструмент з рейтингом uaK1 характеризується високою кредитоспроможністю порівняно з іншими українськими позичальниками або борговими інструментами. Фінансовий стан такого позичальника дає можливість попередити передбачувані ризики в короткостроковому періоді.

Рейтинг депозитів АТ "Райффайзен Банк" оновлено на рівні ua1 за шкалою РА "Стандарт-Рейтинг".

 Рейтинг  депозитів АТ "Райффайзен Банк" є найвищим за шкалою РА "Стандарт-Рейтинг", а довгостроковий та короткостроковий кредитні рейтинги Банку - найвищими за національною рейтинговою шкалою.

Рейтингове агентство Credit Rating 13 листопада 2025 року підтвердило довгостроковий кредитний рейтинг АТ "ОТП Банку" на рівні - uaААА. Прогноз рейтингу стабільний.

            Банк або окремий борговий інструмент з рейтингом uaAAA характеризується найвищою кредитоспроможністю порівняно з іншими українськими позичальниками або борговими інструментами.

Станом на 31.12.2025р. кредитний ризик по основним фінансовим активам, що оцінюються за амортизованою собівартістю, порівняно з початком року зріс, що підтверджується чинниками, які враховують специфіку контрагентів, загальні економічні умови та оцінку як поточного, так і прогнозного напрямків зміни умов станом на звітну дату. Інформація про нарахований та використаний резерв на погашення очікуваних збитків відображена у примітці 7.8.

До заходів мінімізації впливу кредитного ризику Товариство відносить: встановлення внутрішнього обмеження обсягу дебіторської заборгованості в активах; аналіз платоспроможності контрагентів; здійснення заходів щодо недопущення наявності в активах Товариства простроченої дебіторської заборгованості.

У Товариства для внутрішньої системи заходів із запобігання та мінімізації впливу ризиків створені: система управління ризиками, внутрішній аудит (контроль).

Товариство використовує наступні методи управління кредитними ризиками:

- ліміти щодо боргових зобов'язань за класами фінансових інструментів та перед контрагентами;

- ліміти щодо вкладень у фінансові інструменти в розрізі кредитних рейтингів за національною рейтинговою шкалою;

- ліміти щодо розміщення депозитів у банках з різними рейтингами та випадки дефолту та неповернення депозитів протягом останніх трьох років.

Виплати персоналу.

 Протягом 2025 року працівникам Товариства нараховувалась та виплачувалась заробітна плата згідно штатного розкладу та відпрацьованого часу. Середньооблікова чисельність персоналу за звітний рік становить 4 особи.  На кінець 2025 року поточні зобов'язання за розрахунками з оплати праці за другу половину грудня 2025р. разом з ЄСВ становлять 22 тис. грн.  Протягом  2025 року нараховано заробітної плати  664 тис. грн., виплачено   за вирахуванням утриманих податків 513 тис. грн.

Події після Балансу

    В періоді, що відбувався після звітної дати (31.12.2025р.)  і датою затвердження фінансової звітності, підготовленої для оприлюднення, подій, які могли б істотно вплинути на фінансовий стан Товариства не відбувалося. Наразі продовжується військова агресія російської федерації проти України та діє воєнний стан,  введений Президентом України 24 лютого 2022 року Указом № 64/2022 "Про введення воєнного стану в Україні".

    На момент випуску даної фінансової звітності ситуація все ще знаходиться у невизначеному стані та неможливо достовірно передбачити коли і як само її буде врегульовано.  Товариство розуміє, що наслідки військової агресії можуть посилити негативний вплив на економіку України та погіршити фінансове становище та економічні показники Товариства. Керівництво Товариства уважно стежить за ситуацією і готове до реалізації заходів щодо зниження негативного впливу зазначених подій на Товариство. Товариство дотримується застосовних стандартів бухгалтерського обліку  та фінансової звітності стосовно розгляду подій після звітного періоду.

Витрати - це зменшення економічних вигід протягом облікового періоду у вигляді вибуття чи амортизації активів або у вигляді виникнення зобов'язань, результатом чого є зменшення чистих активів, за винятком зменшення, пов'язаного з виплатами учасникам.

Витрати визнаються у звіті про прибутки та збитки за умови відповідності визначенню та одночасно з визнанням збільшення зобов'язань або зменшення активів.

Витрати негайно визнаються у звіті про прибутки та збитки, коли видатки не надають майбутніх економічних вигід або тоді та тією мірою, якою майбутні економічні вигоди не відповідають або перестають відповідати визнанню як активу у звіті про фінансовий стан.

Витрати визнаються у звіті про прибутки та збитки також у тих випадках, коли виникають зобов'язання без визнання активу.

Витрати, понесені у зв'язку з отриманням доходу, визнаються у тому ж періоді, що й відповідні доходи.

 Розкриття інформації щодо використання справедливої  вартості

1. Методики оцінювання та вхідні дані, використані для складання оцінок за справедливою вартістю

Товариство здійснює виключно безперервні оцінки справедливої вартості активів та зобов'язань, тобто такі оцінки, які вимагаються МСФЗ 9 та МСФЗ 13 у звіті про фінансовий стан на кінець кожного звітного періоду використовуючи наступні методики оцінювання та методи оцінки:

  2. Рівень ієрархії справедливої вартості, до якого належать оцінки справедливої вартості

  3. Переміщення між 2-м та 3-м рівнями ієрархії справедливої вартості

 Переміщення між рівнями ієрархії протягом звітного 2025 року та попереднього 2024 року не було.

  4. Інші розкриття, що вимагаються МСФЗ 13 "Оцінка справедливої вартості"

Справедлива вартість фінансових інструментів в порівнянні з їх балансовою вартістю:

*В даній таблиці балансова вартість - це вартість активів до їх переоцінки за справедливою вартістю.

Керівництво Товариства вважає, що наведені розкриття щодо застосування справедливої вартості є достатніми, і не вважає, що за межами фінансової звітності залишилась будь-яка суттєва інформація щодо застосування справедливої вартості, яка може бути корисною для користувачів фінансової звітності. Додаткову інформацію щодо змін справедливої вартості грошових коштів в зв'язку з врахуванням ризиків наведено у прим. 7.3.1.

До складу фінансових доходів  включено відсотки, нараховані та виплачені банком на залишки на депозитному рахунку у розмірі 270 тис. грн.

Фінансова звітність Товариства є фінансовою звітністю загального призначення, яка сформована з метою достовірного відображення та подання фінансового стану, фінансових результатів діяльності та грошових потоків Товариства для задоволення інформаційних потреб широкого кола користувачів при прийнятті ними економічних рішень.

Концептуальною основою фінансової звітності Товариства за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року, є Міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ), включаючи Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (МСБО) та Тлумачення (КТМФЗ, ПКТ), видані Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО), в редакції чинній на 01 січня 2025 року, що офіційно оприлюднені на веб-сайті Міністерства фінансів України.

Підготовлена Товариством фінансова звітність чітко та без будь-яких застережень відповідає всім вимогам чинних МСФЗ з врахуванням змін, внесених РМСБО, дотримання яких забезпечує достовірне подання інформації в фінансовій звітності, а саме: доречної, достовірної, зіставної та зрозумілої інформації.

При формуванні фінансової звітності Товариство керувалося також вимогами національних законодавчих та нормативних актів щодо організації і ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні, які не протирічать вимогам МСФЗ.

Припущення про безперервність діяльності

Фінансова звітність Товариства підготовлена виходячи з припущення безперервності діяльності, відповідно до якого реалізація активів і погашення зобов'язань відбувається в ході звичайної діяльності. Фінансова звітність не включає коригувань, які необхідно було б провести в тому випадку, якби Товариство не могло продовжити подальше здійснення фінансово-господарської діяльності відповідно до принципів безперервності діяльності.

            При оцінці здатності Товариства продовжувати свою діяльність на безперервній основі, управлінським персоналом  було розглянуті наступні тригери (ознаки):

При цьому управлінським персоналом було взято до уваги всю наявну інформацію щодо майбутнього - щонайменше на наступні 12 місяців після кінця звітного періоду, враховуючи можливі результати подій та зміни умов, а також реально можливі заходи у відповідь на такі події й умови.

  Товариство вважає, що у нього відсутні суттєві ризики втрати активів, так як на дату складання звіту та протягом звітного року не має оборотних чи необоротних активів, в тому числі дебіторів у червоних зонах бойових дій або на тимчасово окупованих територіях.

  На час написання даних приміток Товариство вважає, що в нього немає зобов'язань, які можуть бути невиконані у зв'язку з воєнним станом та бойовими діями.

.Визначено, що наразі немає значних сумнівів щодо безперервної діяльності Товариства, але існує  невизначеність, щодо можливості Товариства продовжувати свою діяльність на безперервній основі, яка пов'язана з майбутнім розвитком військових дій та їх тривалістю.

Податок на прибуток

Основні компоненти витрат з податку на прибуток за звітний період, тис. грн.:

Згідно пункту 134.1.1 ПКУ Товариство в 2015 році прийняло Рішення про незастосування коригувань фінансового результату з метою оподаткування яке продовжує діяти і в 2025 році.

Облік і відображення у фінансовій звітності запасів здійснюється відповідно до МСБО 2 "Запаси".

Запасами визнаються активи Товариства, які утримуються з метою надання послуг та забезпечення функціонування офісу та його обладнання. Запаси відображено в балансі Товариства по собівартості (найменша величина). При вибутті запасів у використання  їх оцінка здійснюється за методом ФІФО та базується на припущенні, що запаси використовуються у тій послідовності, в якій вони надійшли в Товариство. Малоцінні та швидкозношувані предмети списуються на витрати в момент їх повного використання. Витрачено у звітному році канцелярських товарів на суму 16 тис. грн.

Інформація про залишки запасів:

     Станом на 31 грудня 2025 року та 31 грудня 2024 року зареєстрований та сплачений статутний капітал Товариства складає 7 500 тис. грн.

      За рахунок прибутку, отриманого в 2024 році в 2025 році нараховано резервний капітал у розмірі 4 тис. грн. (5% від чистого прибутку).

Структура власного капіталу:

Оренда

Протягом звітного року Товариство орендувало офісне нежитлове приміщення, в якому знаходиться офіс згідно договору оренди без номеру від 01 січня 2025р. з ТОВ "Печерська нерухомість - ЛТД", ідентифікаційний код 33598864. Договір діє з 01 січня по 31 грудня 2025 року включно. Договір укладено  без права викупу, оренда короткострокова.

З січня  по квітень 2025 року Товариство орендувало автомобіль для виробничих потреб згідно договору №0105-1/24-ТЗ від 01.05.2024р. з ФОП Петльовський А.Л. З травня  по грудень 2025 року оренда автомобіля з здійснювалась згідно договору №0105-2/25-ТЗ від 01.05.2025р.

З 1 грудня 2025року Товариство орендує офісне приміщення згідно договору б/н від 21.11.2025р.

Вся  оренда  короткострокова.

Зважаючи на вищенаведене, Товариство прийняло рішення не визнавати договори оренди активами у формі користування, обліковувати в 2025 році активи/зобов'язання поза балансом, а орендні платежі відображати у складі витрат. Нараховано та сплачено орендних платежів протягом звітного періоду 812 тис. грн.

Ризик ліквідності - це ризик того, що Товариство матиме труднощі при виконанні зобов'язань, пов'язаних із фінансовими зобов'язаннями, що погашаються шляхом поставки грошових коштів або іншого фінансового активу.

 Основними цілями управління ризиком ліквідності є упередження дефіциту ліквідних коштів для виконання грошових зобов'язань у повному обсязі та в установлені строки, здійснення невідкладних заходів щодо мінімізації негативних наслідків прояву ризику ліквідності.

Товариство здійснює контроль ліквідності шляхом планування поточної ліквідності. Товариство аналізує терміни платежів, які пов'язані з дебіторською заборгованістю та іншими фінансовими активами, а також прогнозні потоки грошових коштів від операційної діяльності.

Інформація щодо недисконтованих платежів за фінансовими зобов'язаннями Товариства в розрізі строків погашення представлена наступним чином:

По прогнозу протягом 2026 року на кінець кожного місяця може рахуватись кредиторська заборгованість у розмірі до 120 тис. грн., строк оплати якої від одного до трьох місяців. Аналіз дебіторської заборгованості Товариства показує, що прогнозованим в цей період є надходження грошових коштів від надання послуг з управління активами у розмірі 160-250 тис. грн. щомісяця, що покриває поточну кредиторську заборгованість.

Ринковий ризик – це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструмента коливатимуться внаслідок змін ринкових цін. Ринковий ризик охоплює три типи ризику: інший ціновий ризик, валютний ризик та відсотковий ризик. Ринковий ризик виникає у зв’язку з ризиками збитків, зумовлених коливаннями цін на акції, відсоткових ставок та валютних курсів. Товариство наражатиметься на ринкові ризики у зв’язку з інвестиціями в акції, облігації та інші фінансові інструменти. Протягом 2025 року Товариство не мало активів, які чутливі і підпадають під цінові ризики, тому аналіз чутливості не проводився. Товариство не має фінансових інструментів, номінованих в іноземній валюті, тому аналіз чутливості валютного ризику не проводився. Відсотковий ризик – це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструмента коливатимуться внаслідок змін ринкових відсоткових ставок. Товариство не має активів, розміщених у боргових фінансових інструментах.

Управління капіталом - це система принципів і методів розробки і реалізації управлінських рішень, пов'язаних з оптимальним  формуванням капіталу з різноманітних джерел, а також забезпеченням ефективного використання капіталу у  господарській діяльності підприємства.

Товариство здійснює управління капіталом з метою досягнення наступних цілей:

- формування достатнього обсягу капіталу, що забезпечує необхідні темпи економічного розвитку товариства;

- збереження спроможності товариства продовжувати свою діяльність так, щоб воно і надалі забезпечувало дохід для учасників Товариства та здійснювало виплати іншим зацікавленим сторонам;

- забезпечення належного прибутку учасникам товариства завдяки встановленню цін на послуги товариства, що відповідають плановому рівню ризику;

- забезпечення достатнього рівня фінансового контролю над товариством з боку його засновників;

             - дотримання вимог до капіталу, встановлених регулятором, і забезпечення здатності Товариства функціонувати в якості безперервного діючого підприємства.

Керівництво Товариства здійснює огляд структури капіталу на щорічній основі. При цьому керівництво аналізує вартість капіталу та притаманні його складовим ризики. На основі отриманих висновків Товариство здійснює регулювання капіталу шляхом залучення додаткового капіталу та збільшення прибутку.

За результатами діяльності  Товариства у 2025 р. його власний капітал порівняно з 2024 роком збільшився на 111 тис. грн. і станом на 31.12.2025 р. становить 8533 тис. грн. Структура капіталу описана в примітці "Статутний капітал".

Вартість чистих активів Товариства більша від його статутного капіталу. Товариство дотримується вимог п.4 ст.145 Цивільного кодексу України та ліцензійних умов діяльності, як компанії по управлінню активами стосовно розміру вартості чистих активів.

Фінансові активи, що оцінюються за амортизованою собівартістю

Станом на 31 грудня 2025 року Товариство має поточну дебіторську заборгованість, що відображається по амортизованій собівартості, та представлена в наступній таблиці:

*Розмір дебіторської заборгованості відображено за мінусом резерву на погашення майбутніх збитків

Інша поточна дебіторська заборгованість у розмірі 5001 тис. грн. складається з:

Інша поточна дебіторська заборгованість відображена в таблиці у розрізі контрагентів (5001 тис. грн.) виникла від продажу векселя. Станом на 31 грудня 2025 року інша поточна дебіторська заборгованість з простроченим терміном погашення відсутня.

Дебіторська заборгованість по розрахункам з постачальниками у розмірі 51 тис. грн. - це  поточна дебіторська заборгованість яка виникла від сплати рахунків постачальникам у грудні 2025 року  за послуги консультаційно-інформаційні та придбання основних засобів. Послуги будуть отримані Товариством у січні-лютому  2026 року.

Торгова дебіторська заборгованість складається із дебіторської заборгованості за надані послуги з управління активами корпоративних фондів, які знаходяться в управлінні Компанії, у розмірі 543 тис. грн. з урахуванням резерву очікуваних збитків.

Дебіторська заборгованість за управління активами фондів в основному виникла протягом жовтня-грудня 2025 року. Прострочена дебіторська заборгованість по управлінню активами фондів на 31 грудня 2025 року терміном від 3 до 5 місяців становить 107 тис. грн.,терміном від шести до одинадцяти місяців   227 тис. грн., терміном 18 місяців  117 тис. грн. Ця дебіторська заборгованість виникла від несплати АТ "ЗНВКІФ ГЛАСС" коштів за управління активами.  Оцінна її вартість на 31.12.2025р. дорівнює нулю. Станом на звітну дату Товариство продовжує працювати  над можливістю повернення боргу.

Короткострокові забезпечення

Короткострокові забезпечення Товариства складаються з резерву на оплату відпусток та резерву майбутніх платежів. Залишки резервів на звітні дати наступні:

Розкриття інформації про пов'язані сторони

Відповідно до МСБО 24 "Розкриття інформації щодо пов'язаних сторін" Товариство вважає пов'язаними сторони, одна з яких має можливість контролювати іншу, знаходиться під спільним контролем або може мати суттєвий вплив при прийнятті операційних та фінансових рішень.

При розгляді кожного можливого випадку відносин з пов'язаними сторонами до уваги береться суть цих відносин, а не лише юридична форма. Умови здійснення операцій з пов'язаними сторонами встановлюються у момент здійснення операцій.

До пов'язаних сторін або операцій з пов'язаними сторонами належать:

До пов'язаних осіб Товариства  належать:

До провідного управлінського персоналу відносяться директор Товариства, його заступник, головний бухгалтер. Нарахування заробітної плати керівництву Товариства та іншому управлінському персоналу за період з 01.01.2025 по 31.12.2025 р. відображено в таблиці, заробітна плата виплачувалась вчасно.

Інші виплати персоналу Товариства протягом року не нараховувались і не виплачувались

Облікові політики - конкретні принципи, основи, домовленості, правила та практика, застосовані суб'єктом господарювання при складанні та поданні фінансової звітності. МСФЗ наводить облікові політики, які, за висновком РМСБО, дають змогу скласти таку фінансову звітність, яка міститиме доречну та достовірну інформацію про операції, інші події та умови, до яких вони застосовуються. Такі політики не слід застосовувати, якщо вплив їх застосування є несуттєвим.

Облікова політика Товариства розроблена та затверджена керівництвом Товариства відповідно до вимог МСБО 8 "Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки" та інших чинних МСФЗ, зокрема, МСФЗ 9 "Фінансові інструменти" та МСФЗ 15 "Дохід від договорів з клієнтами".

3.2.2. Інформація про зміни в облікових політиках

Товариство обирає та застосовує свої облікові політики послідовно для подібних операцій, інших подій та умов, якщо МСФЗ конкретно не вимагає або не дозволяє визначити категорії статей, для яких інші політики можуть бути доречними.

3.3. Облікові політики щодо фінансових інструментів

3.3.1. Визнання та оцінка фінансових інструментів

Згідно МСФЗ 9 "Фінансові інструменти" Товариство визнає фінансовий актив або фінансове зобов'язання у балансі відповідно до МСФЗ, коли і тільки коли воно стає стороною контрактних положень щодо фінансового інструмента. Операції з придбання або продажу фінансових інструментів визнаються із застосуванням обліку за датою розрахунку, тобто на дату, коли  актив або зобов'язання будуть передані Товариству (визнання інструменту), або з якого актив або зобов'язання передаються Товариством (припинення визнання інструменту).

За строком виконання фінансові активи та зобов'язання поділяються на поточні (зі строком виконання до 12 місяців) та непоточні (зі строком виконання більше  12 місяців).

Товариство класифікує фінансові активи як такі, що оцінюються у подальшому або за амортизованою собівартістю або за справедливою вартістю на основі обох таких чинників:

а) моделі бізнесу суб'єкта господарювання для управління фінансовими активами; та

б) характеристик контрактних грошових потоків фінансового активу.

Товариство визнає такі категорії фінансових активів:

Товариство визнає такі категорії фінансових зобов'язань:

- фінансові зобов'язання, оцінені за амортизованою собівартістю;

   - фінансові зобов'язання, оцінені за справедливою вартістю з відображенням   результату переоцінки у прибутку або збитку.

Під час первісного визнання фінансового активу або фінансового зобов'язання Товариство оцінює їх за їхньою справедливою вартістю плюс операційні витрати, які безпосередньо належать до придбання або випуску фінансового активу чи фінансового зобов'язання.

При припиненні визнання фінансового активу повністю різниця між:

а) балансовою вартістю (оціненою на дату припинення визнання) та

б) отриманою компенсацією (включаючи будь-який новий отриманий актив мінус будь-яке нове взяте зобов'язання) визнають у прибутку або збитку.

Фінансовий актив оцінюється  за амортизованою собівартістю, якщо він придбавається з метою одержання договірних грошових потоків і договірні умови фінансового активу генерують  грошові потоки, котрі є суто виплатами основної суми та процентів на непогашену частку основної суми.

Товариство визнає резерв під збитки для очікуваних кредитних збитків за фінансовим активом, який обліковується за амортизованою вартістю.

Облікова політика щодо подальшої оцінки фінансових інструментів розкривається нижче у відповідних розділах облікової політики.

. Фінансові активи, що оцінюються за амортизованою собівартістю

До фінансових активів, що оцінюються за амортизованою собівартістю, Товариство протягом звітного періоду відносило дебіторську заборгованість.

Безумовна дебіторська заборгованість визнається як актив тоді, коли Товариство стає стороною договору та, внаслідок цього, набуває юридичне право одержати грошові кошти.

Первісна оцінка дебіторської заборгованості здійснюється за справедливою вартістю, яка дорівнює вартості погашення, тобто сумі очікуваних контрактних грошових потоків на дату оцінки.

             Після первісного визнання подальша оцінка дебіторської заборгованості відбувається за амортизованою собівартістю із застосуванням методу ефективного відсотка.

Застосовуючи аналіз дисконтованих грошових потоків, Товариство використовує одну чи кілька ставок дисконту, котрі відповідають переважаючим на ринку нормам доходу для фінансових інструментів, які мають в основному подібні умови і характеристики, включаючи кредитну якість інструмента, залишок строку, протягом якого ставка відсотка за контрактом є фіксованою, а також залишок строку до погашення основної суми та валюту, в якій здійснюватимуться платежі.

Товариство оцінює станом на кожну звітну дату резерв під збитки за фінансовим інструментом у розмірі, що дорівнює:

- 12-місячним очікуваним кредитним збиткам у разі, якщо кредитний ризик на звітну дату не зазнав значного зростання з моменту первісного визнання;

- очікуваним кредитним збиткам за весь строк дії фінансового інструменту, якщо кредитний ризик за таким фінансовим інструментом значно зріс із моменту первісного визнання.

Поточну дебіторську заборгованість без встановленої ставки відсотка Товариство оцінює за сумою первісного рахунку- фактури, якщо вплив дисконтування є несуттєвим.

До дебіторської заборгованості відносяться також попередні оплати, перераховані постачальникам  за ще не отримані товари або послуги (згідно укладених угод постачання здійснюється в місяці, наступному після оплати).

Поточну дебіторську заборгованість яка не є фінансовим активом Товариство оцінює за сумою первісного рахунку фактури. На кожну звітну дату Товариство визначає чи є ознаки знецінення такої дебіторської заборгованості.

Облік дебіторської заборгованості ведеться Товариством у розрізі контрагентів та договорів.

. Грошові кошти та їхні еквіваленти

Грошові кошти складаються з  коштів на поточних рахунках, депозиту до запитання та строкового вкладу (депозиту).

Термін МСФЗ "депозит до запитання" відповідає терміну "депозит на вимогу", який застосовується у банківському законодавстві. Відповідно до пункту 2 "Положення про порядок здійснення банками України вкладних (депозитних) операцій та операцій з ощадними сертифікатами", затвердженого постановою Правління Національного банку України від 03.12.2003 № 516, "вклад (депозит) на вимогу - грошові кошти або банківські метали, залучені банком від вкладника або які надійшли для вкладника на умовах видачі вкладу (депозиту) на першу вимогу вкладника .

Еквіваленти грошових коштів - це короткострокові, високоліквідні інвестиції, які вільно конвертуються у відомі суми грошових коштів і яким притаманний незначний ризик зміни вартості. Інвестиція визначається зазвичай як еквівалент грошових коштів тільки в разі короткого строку погашення, наприклад, протягом не більше ніж 12 місяців з дати придбання.

Товариство визнає строкові вклади зі строком погашення від трьох до дванадцяти місяців в складі поточних фінансових інвестицій.

Грошові кошти та їх еквіваленти можуть утримуватися, а операції з ними проводитися в національній валюті та в іноземній валюті (у звітному році  та попередніх у Товаристві використовувалась національна валюта).

Грошові кошти та їх еквіваленти визнаються за умови відповідності критеріям визнання активами.

Первісна та подальша оцінка грошових коштів та їх еквівалентів здійснюється за справедливою вартістю, яка дорівнює їх номінальній вартості з врахуванням знецінення.

Товариство відносно строкових (до 1-го року) банківських депозитів на дату балансу має наступну модель розрахунку збитку:

- при розміщенні депозиту в банку з більш низьким кредитним рейтингом (спекулятивний рівень рейтингу, що присвоюється рейтинговими агентствами, які внесені до Державного реєстру уповноважених рейтингових агентств НКЦПФР) на дату розміщення коштів резерв збитку розраховується у розмірі 0,22% при сумі розміщення до 2,5 млн. грн.; 0,5% при сумі розміщення від 2,6 до 4 млн. грн.

Умовні зобов'язання та активи.

Інформація  про умовне зобов'язання розкривається, якщо можливість вибуття ресурсів, які втілюють у собі економічні вигоди, не є віддаленою. Товариство не визнає умовні активи. Стисла інформація про умовний актив розкривається, коли надходження економічних вигід є ймовірним.

Виплати працівникам

Товариство визнає короткострокові виплати працівникам як витрати та як зобов'язання після вирахування будь-якої вже сплаченої суми. Товариство визнає очікувану вартість короткострокових виплат працівникам за відсутність як забезпечення відпусток - під час надання працівниками послуг, які збільшують їхні права на майбутні виплати відпускних.

Пенсійні зобов'язання

Відповідно до українського законодавства, Товариство нараховує внески до Пенсійного фонду на заробітну плату працівників. Поточні внески розраховуються як процентні відрахування із поточних нарахувань заробітної плати. Такі витрати відображаються у періоді, в якому були надані працівниками послуги, що надають їм право на одержання внесків, та  зароблена відповідна заробітна плата.

Витрати - це зменшення економічних вигід протягом облікового періоду у вигляді вибуття чи амортизації активів або у вигляді виникнення зобов'язань, результатом чого є зменшення чистих активів, за винятком зменшення, пов'язаного з виплатами учасникам.

Витрати визнаються у звіті про прибутки та збитки за умови відповідності визначенню та одночасно з визнанням збільшення зобов'язань або зменшення активів.

Витрати негайно визнаються у звіті про прибутки та збитки, коли видатки не надають майбутніх економічних вигід або тоді та тією мірою, якою майбутні економічні вигоди не відповідають або перестають відповідати визнанню як активу у звіті про фінансовий стан.

Витрати визнаються у звіті про прибутки та збитки також у тих випадках, коли виникають зобов'язання без визнання активу.

Витрати, понесені у зв'язку з отриманням доходу, визнаються у тому ж періоді, що й відповідні доходи.

Згідно МСФЗ 9 "Фінансові інструменти" Товариство визнає фінансовий актив або фінансове зобов'язання у балансі відповідно до МСФЗ, коли і тільки коли воно стає стороною контрактних положень щодо фінансового інструмента. Операції з придбання або продажу фінансових інструментів визнаються із застосуванням обліку за датою розрахунку, тобто на дату, коли  актив або зобов'язання будуть передані Товариству (визнання інструменту), або з якого актив або зобов'язання передаються Товариством (припинення визнання інструменту).

За строком виконання фінансові активи та зобов'язання поділяються на поточні (зі строком виконання до 12 місяців) та непоточні (зі строком виконання більше  12 місяців).

Товариство класифікує фінансові активи як такі, що оцінюються у подальшому або за амортизованою собівартістю або за справедливою вартістю на основі обох таких чинників:

а) моделі бізнесу суб'єкта господарювання для управління фінансовими активами; та

б) характеристик контрактних грошових потоків фінансового активу.

Товариство визнає такі категорії фінансових активів:

Товариство визнає такі категорії фінансових зобов'язань:

- фінансові зобов'язання, оцінені за амортизованою собівартістю;

   - фінансові зобов'язання, оцінені за справедливою вартістю з відображенням   результату переоцінки у прибутку або збитку.

Під час первісного визнання фінансового активу або фінансового зобов'язання Товариство оцінює їх за їхньою справедливою вартістю плюс операційні витрати, які безпосередньо належать до придбання або випуску фінансового активу чи фінансового зобов'язання.

При припиненні визнання фінансового активу повністю різниця між:

а) балансовою вартістю (оціненою на дату припинення визнання) та

б) отриманою компенсацією (включаючи будь-який новий отриманий актив мінус будь-яке нове взяте зобов'язання) визнають у прибутку або збитку.

Фінансовий актив оцінюється  за амортизованою собівартістю, якщо він придбавається з метою одержання договірних грошових потоків і договірні умови фінансового активу генерують  грошові потоки, котрі є суто виплатами основної суми та процентів на непогашену частку основної суми.

Товариство визнає резерв під збитки для очікуваних кредитних збитків за фінансовим активом, який обліковується за амортизованою вартістю.

Облікова політика щодо подальшої оцінки фінансових інструментів розкривається нижче у відповідних розділах облікової політики.

Облікові політики щодо податку на прибуток

Витрати з податку на прибуток являють собою суму витрат з поточного та відстроченого податків. Поточний податок визначається як сума податків на прибуток, що підлягають сплаті (відшкодуванню) щодо оподаткованого прибутку (збитку) за звітний період. Поточні витрати Товариства за податками розраховуються з використанням податкових ставок, чинних (або в основному чинних) на дату балансу.

Відстрочений податок розраховується за балансовим методом обліку зобов'язань та являє собою податкові активи або зобов'язання, що виникають у результаті тимчасових різниць між балансовою вартістю активу чи зобов'язання в балансі та їх податковою базою.

Відстрочені податкові зобов'язання визнаються, як правило, щодо всіх тимчасових різниць, що підлягають оподаткуванню. Відстрочені податкові активи визнаються з урахуванням імовірності наявності в майбутньому оподатковуваного прибутку, за рахунок якого можуть бути використані тимчасові різниці, що підлягають вирахуванню. Балансова вартість відстрочених податкових активів переглядається на кожну дату й зменшується в тій мірі, у якій більше не існує ймовірності того, що буде отриманий оподаткований прибуток, достатній, щоб дозволити використати вигоду від відстроченого податкового активу повністю або частково.

Відстрочений податок розраховується за податковими ставками, які, як очікується, будуть застосовуватися в періоді реалізації відповідних активів або зобов'язань. Товариство визнає поточні та відстрочені податки як витрати або дохід і включає в прибуток або збиток за звітний період, окрім випадків, коли податки виникають від операцій або подій, які визнаються прямо у власному капіталі або від об'єднання бізнесу.

Товариство визнає поточні та відстрочені податки у капіталі, якщо податок належить до статей, які відображено безпосередньо у власному капіталі в тому самому чи в іншому періоді.

Облік оренди відбувається в Товаристві на основі МСФЗ 16 "Оренда".

 Договори оренди відображаються у звіті про фінансовий стан шляхом визнання активів у формі права користування і зобов'язань з оренди.

 Товариство на дату початку оренди оцінює та визнає на балансі актив у формі права користування за первісною вартістю, яка має включати таке:

- величину первісної оцінки зобов'язання з оренди;

- орендні платежі на дату початку оренди або до такої дати за вирахуванням отриманих знижок;

- будь-які початкові прямі витрати, понесені орендарем;

- оцінку витрат, які нестиме орендар у разі демонтажу або відновлення базового активу до стану, який вимагається згідно з умовами оренди.

Одночасно Товариство оцінює зобов'язання з оренди з поступовим зниженням (продисконтовані) вартості орендних платежів, які слід сплатити в період дії договору. За будь-якої форми оренди до витрат періоду відносяться витрати на амортизацію базового активу (зазвичай включаються до витрат операційної діяльності) та фінансові витрати на залишок зобов'язання з оренди (лізингу).

У випадку укладання договору оренди  без права викупу, або на короткий термін (рік чи менше року)  Товариство може прийняти  рішення обліковувати активи/зобов'язання поза балансом, а орендні платежі  пов'язані з такою орендою, визнавати як витрати за прямолінійним методом протягом строку оренди.

Фінансові активи та зобов'язання згортаються, якщо Товариство має юридичне право здійснювати залік визнаних у балансі сум і має намір або зробити взаємозалік, або реалізувати актив та виконати зобов'язання одночасно.

 Облікові політики щодо основних засобів

 Визнання та оцінка основних засобів

Визнання, облік та оцінка основних засобів відбувається в Товаристві на основі МСБО 16 "Основні засоби".

Товариство визнає матеріальний об'єкт основним засобом, якщо він утримується з метою використання його у процесі своєї діяльності, надання послуг, або для здійснення адміністративних і соціально-культурних функцій, очікуваний строк корисного використання (експлуатації) яких більше одного року. Встановлений рівень суттєвості для визнання необоротних активів встановлено у розмірі 2500 грн.

Первісно Товариство оцінює основні засоби за собівартістю.

У подальшому основні засоби оцінюються за їх собівартістю мінус будь-яка накопичена амортизація та будь-які накопичені збитки від зменшення корисності.

Сума накопиченої амортизації на дату переоцінки виключається з валової балансової вартості активу та чистої суми, перерахованої до переоціненої суми активу. Дооцінка, яка входить до складу власного капіталу, переноситься до нерозподіленого прибутку, коли припиняється визнання відповідного активу.

Подальші витрати.

Товариство не визнає в балансовій вартості об'єкта основних засобів витрати на щоденне обслуговування, ремонт та технічне обслуговування об'єкта. Ці витрати визнаються в прибутку чи збитку в періоді їх понесення.

Амортизація основних засобів.

Амортизація основних засобів Товариства нараховується прямолінійним методом протягом строку корисного використання об'єкта, який визначається при введенні його в експлуатацію. Строки корисного використання: машини та обладнання  6 років; комп'ютерна техніка    2,5 роки; меблі та приладдя   4 роки.

Амортизацію активу починають, коли він стає придатним для використання. Амортизацію активу припиняють на одну з двох дат, яка відбувається раніше: на дату, з якої актив класифікують як утримуваний для продажу, або на дату, з якої припиняють визнання активу.

Зменшення корисності основних засобів та нематеріальних активів

На кожну звітну дату Товариство оцінює, чи є якась ознака того, що корисність активу зменшилась. Товариство зменшує балансову вартість активу до суми його очікуваного відшкодування, якщо і тільки якщо сума очікуваного відшкодування активу менша від його балансової вартості. Таке зменшення негайно визнається в прибутках чи збитках, якщо актив не обліковують за переоціненою вартістю згідно з МСБО 16. Збиток від зменшення корисності, визнаний для активу (за винятком гудвілу) в попередніх періодах, Товариство знімає методом "сторно", якщо і тільки якщо змінилися попередні оцінки, застосовані для визначення суми очікуваного відшкодування. Після визнання збитку від зменшення корисності амортизація основних засобів коригується в майбутніх періодах з метою розподілення переглянутої балансової вартості необоротного активу на систематичній основі протягом строку корисного використання.

Забезпечення визнаються, коли Товариство має теперішню заборгованість (юридичну або конструктивну) внаслідок минулої події, існує ймовірність (тобто більше можливо, ніж неможливо), що погашення зобов'язання вимагатиме вибуття ресурсів, котрі втілюють у собі економічні вигоди, і можна достовірно оцінити суму зобов'язання.

Товариство також створює резерв витрат на оплату щорічних (основних та додаткових) відпусток. Розрахунок такого резерву здійснюється на підставі правил Облікової політики Товариства. Розмір створеного резерву оплати відпусток підлягає інвентаризації на кінець року. Розмір відрахувань до резерву відпусток, включаючи відрахування на соціальне страхування з цих сум, розраховується виходячи з кількості днів фактично невикористаної працівниками відпустки та їхнього середньоденного заробітку обрахованого як результат ділення фактичного заробітку за звітний рік на кількість відпрацьованих днів (за мінусом святкових) на момент проведення такого розрахунку. Також можуть враховуватися інші об'єктивні фактори, що впливають на розрахунок цього показника. У разі необхідності робиться коригуюча проводка в бухгалтерському обліку згідно даних інвентаризації резерву відпусток.

Товариство з обмеженою відповідальністю "Компанія з управління активами "Стратегія розвитку"

Україна

Товариство з обмеженою відповідальністю

Україна

вулиця Щорса, буд. 36Д, Печерський р-н, м. КИЇВ, 01133, Україна

вулиця Щорса, буд. 36Д, Печерський р-н, м. КИЇВ, 01133, Україна

Інформація про компанію з управління активами

Товариство з обмеженою відповідальністю "Компанія з управління активами "Стратегія розвитку", скорочена назва ТОВ "КУА "Стратегія розвитку" (далі Товариство) засновано згідно з рішенням Установчих зборів учасників від 13.09.2011 р. (Протокол №1).

Товариство зареєстровано Святошинською районною у м. Києві державною адміністрацією 15.09.2011 р., номер запису у єдиному реєстрі
1 072 102 0000 026769. Країна реєстрації - Україна.

Ідентифікаційний код ЄДРПОУ Товариства: 37833649.

Юридична та фактична адреса:- до 01 грудня 2025року:  01133, м. Київ, вул. Щорса, буд.31; з 01 грудня 2025 року по даний час:01133, м. Київ, вул. Коновальця Євгена, буд. 36Д.

Організаційно-правова форма господарювання - товариство з обмеженою відповідальністю.

Керівником Товариства є директор - Петльовський А.Л.

ТОВ "КУА "Стратегія розвитку" створено згідно з Законами України "Про господарські товариства", "Про ринки капіталу та організовані товарні ринки", "Про інститути спільного інвестування (пайові та корпоративні інвестиційні фонди)", "Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг".

Основними видами діяльності Товариства за КВЕД 2010 є:

- Управління фондами, код 66.30;
- Інша допоміжна діяльність у сфері фінансових послуг, крім страхування та пенсійного забезпечення, код 66.19;
- Надання інших фінансових послуг, код 64.99.

Товариство має такі Ліцензії та інші дозвільні документи:

- ліцензію Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку  на провадження професійної діяльності на фондовому ринку - діяльність з управління активами інституційних інвесторів (діяльність з управління активами) серії АД № 034311 (рішення від 22.12.2011 р. № 1166, строк дії ліцензії - необмежений);

- свідоцтво про членство в Українській асоціації інвестиційного бізнесу (протокол №66л-0/11 від 05.12.2011 року).

Підприємство не має відокремлених підрозділів.

Кількість працівників станом на 31 грудня 2025 року та 31 грудня 2024 року складала відповідно 4.

Станом на 31 грудня 2025 р. та 31 грудня 2024 р. єдиним учасником Товариства був Сівак Андрій Володимирович, громадянин України, частка 100%.

У звітному році Товариство здійснювало управління активами наступних закритих недиверсифікованих венчурних корпоративних інвестиційних фондів:

 Економічне середовище, у якому Товариство проводить свою діяльність.

Свою діяльність Товариство проводить в Україні. Товариство функціонує в не стабільному середовищі, що пов'язано з продовженням війни з російською федерацією, економічною кризою,  політичною нестабільністю.

Повномасштабна війна російської федерації (рф) проти України призвела до безпрецедентного падіння вітчизняної економіки за часів незалежності. Значно зросли макроекономічний ризик,  дефіцит бюджету, тиск на валютному ринку. Спостерігаються величезні втрати активів та доходів від експорту, енергетичної та демографічної кризи. За повідомленням РБК-Україна з посиланням на дослідження Київської школи економіки (KSE) з початку повномасштабного вторгнення росії загальна сума непрямих втрат, які були та будуть завдані Україні, оцінюються в 1,164 трлн доларів (виручка). Втрати доданої вартості становлять 385 млрд доларів і перевищують ВВП України в 2021 році майже вдвічі.

В 2025 році Україна зберегла незалежність. Cформована коаліція країн - партнерів України допомогла вистояти на фронті та зберегти фінансову стабільність в економіці. Українська економіка у 2025 році продовжувала функціонувати в умовах радикальної невизначеності, зовнішньої турбулентності та внутрішньої інституційної суперечливості. Широкомасштабна російська війна проти України залишається домінуючим фактором  впливу на економічні рішення Уряду, бізнесу та домашніх господарств. Незважаючи на колосальні втрати людських життів та виробничого потенціалу країни, шкоду, завдану фізичній та соціальній інфраструктурі, економіка країни продовжує функціонувати як цілісна система, а уряд зберігає повноту влади і всі можливості для ухвалення та реалізації політичних рішень.

Ключові зміни в економіці України:

- Реальний ріст ВВП сповільнився до -2% у 2025 році через ризики безпеки, втрати інфраструктури та виробничих потужностей,  дефіцит електроенергії та обмеження робочої сили; попит залишався високим, але в основному задовольнявся за рахунок імпорту.
- Інфляція на кінець 2025 року склала 8% у річному вимірі, що нижче за всі прогнози.
- Валютні резерви досягли рекордного рівня 57,3 млрд, долл. США, що покриває майже 6 місяців імпорту.
- Дефіцит торгового балансу поглибився, оскільки імпорт зріс до 84,8 млрд. долл. США (більше ніж удвічі перевищивши експорт) через потреби в енергетиці та обороні.
- У 2025 році відтік біженців сповільнився до 0,3 млн. осіб, але лібералізація подорожей призвела до помітного відтоку молодих чоловіків віком 18-22 роки.
- Доходи державного бюджету у 2025році зросли на 21% у номінальному вираженні; міжнародна фінансова підтримка досягла рекордних  52.,4 млрд, долл. США, що покрило 95%  дефіциту.

В 2025 році продовжилось переведення вітчизняної економіки на воєнні рейки для проведення військово-оборонних дій і збереження державного суверенітету. За час війни потужності оборонно-промислового комплексу (ОПК) зросли більш ніж у 20 разів.

 Однак економічне відновлення країни залишається слабким. Високі безпекові ризики, жорстка монетарна політика, дефіцит енергогенерації, брак трудових ресурсів, низькі темпи інвестицій визначають низькі темпи приросту реального ВВП. Реальний сектор гостро потребує інвестицій у відновлення і розширення виробництв.

Державні інвестиції та державні замовлення на закупівлю, розвиток, модернізацію, ремонт озброєння, військової техніки та обладнання не покривають ключових потреб Сил оборони.               

Основні ризики прогнозу 2026 року:

- Основним ризиком для реалізації базового сценарію відновлення економіки залишається продовження війни  росії проти України. Передбачити наслідки її впливу на економіку неможливо. Наслідком ескалації може бути додаткове скорочення виробничого потенціалу країни та втрати трудових ресурсів. Це руйнуватиме продуктивні сили економіки та підриватиме можливості для її відновлення.
- Також актуальні інші ризики, більшість з яких погіршуватиме динаміку інфляції та стримуватиме економічне відновлення. Зокрема:

1.зберігається ризик розбалансування державних фінансів з огляду на непередбачуваний характер війни, можливі проблеми з ритмічністю надходження міжнародної допомоги та появою додаткових бюджетних потреб;

   2.можливі терористичні атаки рф на об'єкти української енергетичної інфраструктури, які посилюють ризики нестачі потужностей.  Наслідок - скорочення обсягів виробництва товарів і послуг;

3.тривалість та інтенсивність воєнних дій разом  із "енергетичним терором" посилюють ризики неповернення значної частини громадян, що виїхали за кордон, а також додаткового виїзду населення з України. Демографічна криза загальмує повоєнне відновлення через скорочення споживчого попиту та загострення структурних проблем на ринку праці;

   4.зберігається ризик припинення роботи "зернового коридору" та блокування морських портів України російською федерацією. Це значно ускладнить експорт продовольства, зменшить валютні надходження в країну та фінансові можливості аграріїв для проведення посівної кампанії і відповідно негативно позначиться на економіці країни.

Натомість швидка реалізація плану відновлення для України з відповідним припливом іноземних інвестицій та значними обсягами фінансування відбудови можуть пришвидшити економічне зростання до двознакового рівня, а також сприяти швидшому поверненню інфляції до цілі НБУ в 5%.

Майбутня стабільність української економіки значною мірою залежить від успішності військових дій та здатності забезпечити територіальну цілісність держави, ефективності економічної політики уряду та НБУ, а також від продовження міжнародної підтримки. Керівництво Товариства продовжує вживати всі необхідні заходи для забезпечення сталої діяльності та розвитку підприємства в існуючих умовах.

Економічні наслідки війни  вплинули на господарську діяльність Товариства в 2022-2025 роках, а саме: виникла затримка розрахунків з дебіторами, неможливість в умовах війни розпочати нові проекти.

Керівництво Товариства усвідомлює існуючі ризики та виклики економічного середовища 2025 року. Події поточного року не є коригуючими по відношенню до фінансової звітності за період, що закінчився 31 грудня 2025 року. Відповідно, фінансовий стан та результати діяльності не було скориговано на вплив подій, пов'язаних з війною та економічною ситуацією в цілому.

Водночас не існує чіткого уявлення про терміни закінчення воєнної агресії та про заходи, які робитиме Уряд для подолання кризи. У зв'язку з цим керівництво Товариства не може достовірно оцінити ефект впливу поточної економічної ситуації на майбутній фінансовий стан Товариства. У результаті  виникає невизначеність, яка може вплинути на майбутні операції та можливість збереження вартості його активів. Ця фінансова звітність не включає жодних коригувань, які можуть виникнути в результаті такої невизначеності. Про такі коригування буде повідомлено, якщо вони стануть відомі та зможуть бути оцінені.

 Керівництво впевнене, що воно вживає та в майбутньому буде вживати всі необхідні заходи для забезпечення стабільної діяльності Товариства та отримання ним доходів.

Фінансова звітність Товариства є фінансовою звітністю загального призначення, яка сформована з метою достовірного відображення та подання фінансового стану, фінансових результатів діяльності та грошових потоків Товариства для задоволення інформаційних потреб широкого кола користувачів при прийнятті ними економічних рішень.

Концептуальною основою фінансової звітності Товариства за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року, є Міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ), включаючи Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (МСБО) та Тлумачення (КТМФЗ, ПКТ), видані Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО), в редакції чинній на 01 січня 2025 року, що офіційно оприлюднені на веб-сайті Міністерства фінансів України.

Підготовлена Товариством фінансова звітність чітко та без будь-яких застережень відповідає всім вимогам чинних МСФЗ з врахуванням змін, внесених РМСБО, дотримання яких забезпечує достовірне подання інформації в фінансовій звітності, а саме: доречної, достовірної, зіставної та зрозумілої інформації.

При формуванні фінансової звітності Товариство керувалося також вимогами національних законодавчих та нормативних актів щодо організації і ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні, які не протирічать вимогам МСФЗ.

Поправки до МСФЗ 9 «Фінансові інструменти» та МСФЗ 7 «Фінансові інструменти: розкриття інформації» — «Договори, що посилаються на залежну від природи електроенергію»

Уточнюється застосування вимог щодо «власного використання» для договорів, що посилаються на залежну від природи електроенергію; коригуються вимоги до визначення об’єкта хеджування у хеджуванні грошових потоків для таких договорів; додаються нові розкриття про вплив таких договорів на фінансові результати та грошові потоки.

Поправки до МСФЗ 9 та МСФЗ 7 — «Поправки до класифікації та оцінювання фінансових інструментів»

Оновлюються підходи/облікові політики щодо: припинення визнання фінансових зобов’язань (у т.ч. за електронними платежами — за виконання критеріїв); оцінки договірних грошових потоків фінансових активів із характеристиками, прив’язаними до нефінансових показників; уточнення ознак обмеженого регресу та інструментів, пов’язаних договором; запроваджуються додаткові розкриття (умовні характеристики, інструменти капіталу, відображені через інший сукупний дохід).

Суттєвого впливу не очікується.

Поправки до МСФЗ 9 та МСФЗ 7 — «…застосовуючи лише поправки до розділу з настановами із застосування щодо класифікації фінансових активів»

Це перехідна опція дострокового застосування: дозволяється застосувати лише поправки щодо класифікації фінансових активів і пов’язаних розкриттів раніше, ніж увесь пакет поправок. Оскільки дострокове застосування не здійснюється, окремо ця опція не застосовується.

Вплив відсутній, оскільки окреме часткове застосування не здійснюватиметься.

Річні вдосконалення Стандартів бухгалтерського обліку МСФЗ — Том 11

Пакет вузькоспрямованих поправок (уточнення/спрощення/виправлення) до МСФЗ 1, МСФЗ 7 (включно з настановами), МСФЗ 9, МСФЗ 10, МСБО 7.

Загалом вплив не очікується, крім потенційного впливу поправок до МСФЗ 10

Том 11 — поправки до МСФЗ 1 «Перше застосування Стандартів бухгалтерського обліку МСФЗ»

. Уточнення щодо обліку хеджування при першому застосуванні стандартів; для суб’єкта, що не є першим застосовувачем, зміни не впливають на поточну облікову політику.

Вплив не очікується (Товариство не є першим застосовувачем).

Том 11 — поправки до МСФЗ 7 «Фінансові інструменти: розкриття інформації»

Уточнення формулювань і внутрішньої узгодженості розкриттів: (а) прибуток/збиток від припинення визнання, (б) оновлення прикладу щодо відстроченої різниці між справедливою вартістю та ціною операції, (в) уточнення вступу до настанов та спрощення окремих пояснень щодо кредитного ризику.

Вплив не очікується (уточнювальні/редакційні зміни до розкриттів).

Том 11 — поправки до МСФЗ 9 «Фінансові інструменти» — “ціна операції”

Том 11 — поправки до МСФЗ 9 «Фінансові інструменти» — “ціна операції”

Уточнюється формулювання в частині первісного визнання дебіторської заборгованості: коригується посилання на підхід визначення суми за правилами МСФЗ 15, щоб усунути неузгодженість термінології “ціна операції”.

Том 11 — поправки до МСФЗ 9 «Фінансові інструменти» — “орендні зобов’язання”

Уточнюється, що коли орендне зобов’язання визнано погашеним/припиненим, застосовується вимога щодо визнання прибутку/збитку у прибутку або збитку.

Вплив не очікується (уточнення посилань/порядку застосування).

Том 11 — поправки до МСФЗ 10 «Консолідована фінансова звітність»

Уточнюються вимоги щодо визначення «де-факто агента»: посилюється акцент на професійному судженні та усувається надмірно категоричне формулювання, яке могло створювати внутрішню суперечність.

Вплив не очікується. Товариство не складає консолідовану фінансову звітність

Том 11 — поправки до МСБО 7 «Звіт про рух грошових коштів» — “метод собівартості”

Заміна терміна «метод собівартості» на «за собівартістю» (узгодження термінології зі Стандартами).

Вплив не очікується Не застосовується

Основні засоби

В складі основних засобів в Товаристві обліковуються комп'ютерна та офісна техніка (розділ машини та обладнання), меблі та приладдя.

Розкриття інформації по основним засобам:

В Товаристві обліковуються несуттєві основні засоби (вартістю < 1900 грн. за одиницю виміру). Дані основні засоби були введені в експлуатацію а їх вартість списана на витрати Товариства. Всього на звітну дату в Товаристві обліковуються основні засоби з несуттєвою вартістю на суму 12 тис. грн., яка відображена  в балансі в графі 4 відповідно в рядках 1011 та 1012.

Станом на 31 грудня 2025 року у складі основних засобів повністю зношені основні засоби становлять 102 тис. грн.  

Переоцінка основних засобів протягом звітного періоду не проводилась.

Зменшення корисності та відновлення корисності основних засобів не відбувалось. Основні засоби, щодо яких могли б існувати передбачені чинним законодавством обмеження володіння, користування та розпорядження відсутні.

Основні засоби, що тимчасово не використовуються (консервація, реконструкція, тощо) відсутні.

«Звіт про рух грошових коштів» складено за прямим методом. У складі статті Звіту «Інші надходження від операційної діяльності" відображено суму грошових коштів, які надійшли по договору відступлення права вимоги у розмірі 80 тис. грн. та сума надходження відсотків за залишками коштів на банківських рахунках у сумі 270 тис.грн. У складі статті Звіту «Інші виплати грошовихкоштів за операційною діяльністю» відображено комісію банку за проведені платежі та підтримку системи «Клієнт-банк» у розмірі 15 тис. грн., суму сплачених грошових коштів на відшкодування аудиторських та депозитарних послуг отриманих фондами АТ «ЗНВКІФ «ГТС ІНВЕСТ» та АТ «ЗНВКІФ «ТРЕВЕРІ», які знаходяться в управлінні Товариства у розмірі 280 тис. грн. та виплачений аванс за послуги у розмірі 50 тис.грн.